另外，差估署每年每月都會定時編寫香港物業報告。 報告載錄各主要物業類別的資料和統計數據，包括物業的總存量、落成量、使用量／入住量、空置量、未來兩年的預測落成量、平均租金、價格及指數。 差餉是就房產物業徵收的稅項，是香港其中一種間接稅項。
因此，本文將特別探討一下香港常見的稅務、審計爭議，望納稅人參詳。 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。
差餉扣稅: 物業稅
而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交税96,560元。 兩者何者划算，填報稅表時謹記在出租物業報表上，第一份中「選擇個人入息評稅」一項加上剔號，稅局會自動計算兩者方法，何者對繳稅者更有利，以及需要在「個人入息課稅報表」內的第7項，填上所付利息。 《2023年稅務（修訂）（子女免稅額及稅務寬免）條例草案》於本月3日刊憲。 旨在落實財政預算案建議一次性寬減2022/23課稅年度百分之百的薪俸稅、個人入息課稅及利得稅，每宗個案以6000元為上限。 建議將惠及190萬名薪俸稅及個人入息課稅納稅人，以及133500家須繳稅的企業。 為減輕納稅人供養子女的負擔，預算案亦建議由2023/24課稅年度起，增加薪俸稅及個人入息課稅下的子女基本免稅額及每名子女於出生課稅年度的額外免稅額，由現時的120000元增至130000元。
除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業才可申請，而「自住」界線就以入伙一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入伙前利息支出是不能扣減。
差餉扣稅: 估價依據日期
當我們這樣調整之後，如果繼續做差餉寬免的話，以今年的水平來說我們會省回31億元。 近年樓價高企，不少業主要申請二按才可以成功上車，原來一按及二按，同樣可以扣除利息開支，但把物業加按則不能申請扣除。 想減輕稅務負擔的業主，報稅時就要先清楚檢視自己物業的業權及供樓情況，從而增加減省稅款的勝算。 香港稅務制度，支出及開支的可抵扣性是一個重要的議題。 只要仔細檢查導致這些支出的性質和情況（其標籤或名稱並不是最重要），稅務局會根據可用資料，確認交易的真實性質。 因此，納稅人應該確保所有開支都符合《稅務條例》的要求，以避免稅務爭議。
由1984年4月1日起，只獲供應未經清濾淡水及沒有淡水供應的物業單位，差餉減幅分別為7.5%和15%。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 假如在出租期間出現租客拖欠租金情況，業主在報稅時就要計算被拖欠的租金收入，表明期間差餉費由業主支付，並確認無法追討租金後，就可申請扣減報稅的收入。
差餉扣稅: 評估差餉的基礎
而在這方面，我們正研究是否可以推行類似生物科技公司的上市方式。 想問一下，消費券於四月發放，如果到時疫情還未緩和，會否令消費券的效用大打折扣？ 特首亦說明，現時已關閉的處所會關閉至四月二十日，首輪消費券會否不能惠及這些最需要幫助的受關閉處所？
- 若業主符合申請個人入息課稅的資格並且已經作出申請，便可申請扣減為賺取物業租金收入而繳付的按揭貸款利息。
- 特首亦說明，現時已關閉的處所會關閉至四月二十日，首輪消費券會否不能惠及這些最需要幫助的受關閉處所？
- 政府亦擬容許就購置飛機的開支扣稅，以及擴闊租約種類和租賃活動涵蓋的範圍，將於今年第四季向立法會提交有關條例草案。
- 疫情下，政府為減輕私樓租戶負擔，於《財政預算案》建議推出住宅租金開支扣稅，薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，沒持有住宅物業，便可申請，每年上限10萬元。
- 另一方面，除了預算案，現在的精力都放在防疫抗疫，所以精神都集中放在這兩方面。
- 根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。
「物業稅」評稅準則，是以全年租金收入，扣減差餉、不能追回租金後，打個八折後(兩成作為修葺開支扣稅)釐定，政府從中抽取15%。 假設業主扣除雜費後，每月淨租金收入50,000元，相當於一年收600,000元，八折後評稅基準480,000元，政府抽取15%作物業稅，相當於72,000元。 但業主也可以將「租金收入」以「個人入息課稅」申報。 「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減。 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制。
差餉扣稅: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 Bowtie資訊團隊今次為大家講解介紹「免稅額」及一些已有或今年新增的「扣稅」項目，幫大家盡量慳多啲稅。 【個案分析】4招解決「呼吸Plan」危機 「呼吸Plan」可豁免壓力測試及短期低息，但經過蜜月期後若未能經過壓測轉按，有可能要捱高息。
每季的差餉須在每季首月，即每年的1月、4月、7月和10月預繳。 《差餉條例》規定，估價署署長可決定繳交差餉次數的多寡。 除了向所有繳納人發出季度徵收通知書外，估價署署長亦須每季在憲報公布繳交差餉的最後限期和方式。 差餉扣稅 舉例說，1999年落實每年重估差餉之前，由於相隔很久始全面重估應課差餉租值一次，應課差餉租值因而一下子大幅飆升，對差餉繳納人構成沉重負擔。
差餉扣稅: 申請差餉豁免
當然好像你剛才所說，其實業主也有很多不同情況，有個別業主可能在沒有租金收入後供樓會有困難，如果出現這個情況也不用擔心，我們跟金融管理局已經商量好，它們會支援銀行，若遇到這些情況，會彈性處理。 至於所包括的處所，就是「防疫抗疫基金」裏列出的十七類處所，譬如幼兒中心、補習學校、洗衣業等。 除此之外，我們還加了兩類；其一是零售，因為這波疫情對零售業界的影響都很大，除了零售外譬如一些興趣班，我們也包括在內，會有一個表將這些處所全都列出來。 根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。 而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。 相關措施在2022年4月實施，但不代表今個報稅年度，你便可以採用。
23/24年度經常開支將輕微上升百分之三點三，至5602億元，其中民生有關政策範疇包括醫療衞生、社會福利和教育方面，合共達3294億元，佔經常開支百分之五十九。 非經常開支則大幅下調百分之五十三，至693億元。 23／24年度政府整體開支將會下降百分之六至7610億元，相對名義本地生產總值的佔比下降至百分之二十五。 財政司司長：全民檢測方面，有部分是在預算案裏面的，不過我不敢說是否全部齊備，這是我們根據最近所掌握的情況作估算而盡量放入去。 比如檢測方面，有不少錢預留在大幅提升檢測能力。 防疫抗疫設施方面，我們預留了大約120億元，在不同的地方興建隔離設施或醫院，這是一個粗略的估算，未全部確定，所以詳情在具體合約批出的時候才知道，但當我做預算的時候我就在這方面先預一筆大數。
差餉扣稅: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
雖然一般租約會列明禁止租戶再分租，但若租約沒有如此條款，而租客又真的做了「二房東」，分租租戶能否申索「租金開支扣減」? 前提就要視乎大租客透過分租會產生租金收入有沒有報利得稅，以及該份分租租約有沒有打厘印。 另外，根據最新的規管劏房條例，如果你本身做「二房東」，你分間出去的單位需要符合「2+2租期」、以及需要向差估署申報「AR2」表格，及需要執行條例的強制性條款，當中包括需要打厘印。 有樓收租的人士，填報稅單時，宜選「個人入息課稅」方法報稅，而非直接繳交物業稅。 雖然兩者的計算基準一樣，但以「個人入息課稅」方法，報稅能享扣減供樓利息支出。
- 2018 年 4月至2019 年 3月四個季度均有差餉寬減，每個應繳差餉物業的寬減額以每季2,500元為上限。
- 獲豁免繳納差餉的物業單位，則仍會載入差餉估價冊內，但不會被徵收差餉。
- 聲明﹕ROOTS上會致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。
- 同時，我們一方面仍需謹慎控制開支，應該花錢的便花錢，否則便要小心；另一方面要增加收入，剛才提及若在香港執行全球最低有效稅率，從二○二四／二五年度開始，估計每年能為我們帶來150億元收入。
- 措施可惠及約346萬個物業，政府收入減少約60億元。
- 雖然一般租約會列明禁止租戶再分租，但若租約沒有如此條款，而租客又真的做了「二房東」，分租租戶能否申索「租金開支扣減」?
- 要解決危機，可使用轉按、定息按揭、賣樓及出租物業…
不過，如果有關物業位於政府輸水管180米範圍內，該輸水管為政府敷設以供應淡水或未經清濾的淡水至該物業，就算輸水管沒有接駁至該物業，仍當作有淡水或未經清濾的淡水供 應。 「明日大嶼」方面，中部水域人工島的相關研究已於去年6月展開，預計於今年第四季可以提出初步方案。 政府正研究精簡程序，爭取進一步提前原本在2027年展開的首階段填海工程，以及首批居民在2034年入伙的時間表。 在相關研究中進行財務評估，探討利用不同模式及融資方案，包括考慮是否採用發債或公私營合作等模式推動發展。 香港稅務局有可能會把某些離岸免稅申請案件轉介稅務現場審計和調查部門進行檢查。
差餉扣稅: 按揭專區
港交所亦將探討一系列優化交易機制的建議，包括探索市場在惡劣天氣下繼續運作的安排、檢視自行成交防範功能及相關限制，以便利投資者交易和配合市場發展趨勢。 政府將推出「專上學生金融科技實習計劃」，為本地及大灣區的專上學生提供資助。 透過計劃，學生可以在本港或大灣區的金融科技企業，取得跨境實習工作經驗，及早培養他們投身金融科技事業的興趣，藉此壯大本地的金融科技人才庫。 他又宣布，向「創意智優計劃」注資5億元，支持香港創意產業的發展，鼓勵更多具創意及文化底蘊的跨界別、跨領域合作項目，並支持本地電視台與內地或亞洲團隊聯合製作綜藝電視節目，提升香港流行文化的影響力。
估價署署長自1995年7月1日起，從庫務署署長手中接管差餉徵收官的職責，目的是為差餉繳納人提供更佳的一站式服務。 差餉徵收官的職能包括發出徵收差餉通知書、管理差餉帳戶和繳納人的記錄，以及追討差餉欠款。 根據《差餉條例》，分攤應課差餉租值並不表示個別物業單位可分開評估差餉，合併物業單位及其應課差餉租值仍會整體列入差餉估價冊內。 因此，反對應課差餉租值只能就合併物業單位的應課差餉租值提出。 1973年，《差餉條例》新增第9條條文，規定可就廣告招牌徵收差餉。 該條重點是將土地作展示廣告用途的使用權，視為獨立物業單位而須評估差餉，並於評估土地的應課差餉租值時，一併評估廣告位的價值。
差餉扣稅: 業主繳交的管理費，能不能扣稅？
最快的方法便是透過去年大家登記消費券時的資料，先發放給已登記的630萬人。 我們見到資料顯示，去年消費券推出，多了96 000個商戶安裝了不同的儲值支付工具。 我亦有到過街市和其他地方看過，去年食環署亦推出計劃幫助一些街市和攤檔安裝這些儀器。 以我們觀察所得，相比之前，用不同電子支付工具的小商戶都增加了很多。 其實會否在payment method上歧視一些未能夠安裝支付寶或不同payment method的公司，不能support他們，在疫情下紓困？ 另外一個問題，想問警務處的開支方面，今年開支總額大概12.87億元，比去年多5億多元，特別用途增加了5億多元，而開支總額增加了九成三。
差餉扣稅: 薪俸稅
而香港國際航空學院與內地院校合作推出的「大灣區青年航空業實習計劃」的首年名額，將會由三百增至四百五十名，以培育更多青年投身航空業，應付香港及內地航空業的長遠人力需求。 「海運及空運人才培訓基金」會注資二億元，加強物流業人才培訓，推動高端、高增值及智慧物流的發展，並鼓勵業界與大專院校及專業團體合作，吸引更多年輕人入行。 今年會推出「海事人才培訓資助計劃」，為有志投身海事法律工作的青年提供見習機會，以培育更多本地海事律師。 他又指，敲定中部水域人工島更詳細的規劃設計概念後，政府會為人工島項目研究合適的財務安排、審視各融資選項及其經濟效益，和社會一起探討最合適的方案。 另亦已預留1500萬元，研究及落實加強「組裝合成」組件供應鏈的措施，以推展2022年《施政報告》的新舉措。 研究範圍包括「組裝合成」組件生產、運送、貯存和認證等事宜，亦會探討於北部都會區設立生產和貯存用地，及促進與大灣區的協作和完善「組裝合成」供應鏈。
差餉扣稅: 年度稅收
若果業主在填報稅表時是選擇用「個人入息課稅」方法報稅，而非直接選擇繳交物業稅，雖然兩個方法是使用相同的計算基準，但選擇用「個人入息課稅」方法報稅，就可以扣減供樓利息支出。 假如差餉由業主支付，業主報稅時亦可以申請扣減差餉開支。 此外，業主亦可以扣減不能追回的租金收入，但要留意租客拖欠租金，由於這筆收入仍可望追回，業主在報稅時仍要計算被拖欠的租金收入。 不過遇到租客走佬，業主確認無法追討租金時，便可以申請扣減這筆收入。 要留意一如薪俸稅，稅局亦會評估你下一個財政年度的租金收入，並向你收取暫繳物業稅，因此有樓收租的打工仔，必須及早預留資金或透過稅貸融資，才可以輕鬆應付薪俸稅及物業稅開支。
我們須要爭分奪秒，因為畢竟在金融市場，不同金融中心之間的競爭是十分激烈。 想問預算案內提到證監會和港交所檢視主板上市規則，想問會否有一個初步時間表？ 另外最後是為甚麼還要做關於風險投資者管理的措施呢？
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最後，國際金融中心地位對於香港來說非常重要，大家看到在過去一段時間，大機構對於我們的稅收貢獻是大的。 全球徵稅的最低稅率對於這些機構，從香港的角度是影響不到他們。 將來全球最低稅率是15%，如果一間機構正在繳交的稅是少於15%，例如正繳交12%，中間的差額應該是由誰去收取？ 目前來說，以我們的掌握，它的總部在何處，通常都是總部那個稅務機構會收取這筆錢，不會讓給其他地區。 所以今次因應實行全球有效最低稅率，我們所針對的都是以香港為總部的跨國機構，只有它們才需要就這個最低稅率繳稅給我們。 假設它們不付給香港而搬往其他地方，仍是需要繳付的，所以從這個角度來看，從競爭力來說，我不會輸蝕給其他地區，但同時間我要保障收稅的權利。
1931年，政府意識到不劃一的徵收百分率，令人有混淆不清之感。 再者，物業的應課差餉租值，應足以反映有否為若干地區提供設施。 政府因而制定1931年第16號條例，把獲提供服務的地區差餉徵收百分率劃一為17%，惟食水仍須另外處理。 只獲政府供應未經清濾淡水的物業單位，徵收百分率的減幅固定為1%；至於沒有淡水供應的物業單位，減幅則固定為2%。 1984年，因應供水情況而寬減差餉的計算方法有所改變；徵收百分率的減幅，必須按立法局決議所指定的百分率計算。
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為租約打釐印後，業主與租客便會根據租約的銀碼繳交租約印花稅，又稱為釐印費(或租屋釐印費)。 按政府規定，業主與租客需在簽定租約後30日內把租約交到到稅務局的印花稅署加蓋印花稅。 差餉扣稅 財政司司長：國安法開支方面，在二○二○年十二月，我們撥了80億元。 差餉扣稅 由於國家安全的開支高度敏感，所以在這方面，我們之前向立法會提供了文件，交代已撥款80億，以供數年使用。 具體內容怎樣用、用多少年，請恕因為內容比較敏感，我們不會公開，其實這個做法在其他先進國家都是雷同，畢竟在國家安全方面都是比較敏感。
2017 年 4月至2018 年 3月四個季度均有差餉寬減，每個應繳差餉物業的寬減額以每季1,000元為上限。 2018 年 4月至2019 年 3月四個季度均有差餉寬減，每個應繳差餉物業的寬減額以每季2,500元為上限。 2019 年 4月至2020 年 3月四個季度均有差餉寬減，每個應繳差餉物業的寬減額以每季1,500元為上限。 如物業在該季度的應繳差餉額較該季度的寬減額低，有關物業在該季度無須繳付差餉。 所有剩餘的寬減額不能用以抵銷任何一季度的應繳差餉。 2023年4月至6月及7月至9月兩個季度均有差餉寬減，每個應繳差餉物業的寬減額以每季1,000元為上限。
很多人業主都會問，究竟應否等到加息周期重臨才使用，但實情由於按揭供款是「息除本減」，所以更關鍵的問題是，息口上升較急、抑或本金遞減速度較快。 我們以一百萬貸款額做例子，若以息口2.375厘，拉到最長30年期供款，若供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。
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而去年我們亦在很短的時間內多開數間登記中心，大家一起進行外展幫助長者，問題在一日內解決了。 我們亦汲取了這個經驗，同事盡可能在構思時更細緻、妥貼一些，走好最後一里路，服務好市民。 財政司司長：我們估計消費券對經濟的提振作用大概為1.2%。 我們把消費券定為10,000元是考慮到現在的經濟和社會的狀況和特區政府的承擔能力，認為放在這個水平比較合適。 差餉扣稅 在財務安排方面，從「未來基金」累積收益中，預留1000億元，在基本工程儲備基金下成立專款，以加快推動北部都會區內土地、房屋和交通基建項目的進程。 私營房屋：2022年起計5年內，每年平均落成量超過19, 000個，較過去5年平均數增加14%。