根據《稅務條例》，如果納稅人遲交稅，即在評稅通知書上訂明的日期後仍未繳交第一期稅款，第二期稅款將被視為立即到期。 而評稅通知書內尚未繳付的應繳稅總額將全數被視為欠稅，稅務局可採取法定追稅行動，包括徵收5%附加費、如在期限後六個月仍未交稅，就需要繳交10%附加費。 合併報稅壞處 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。 利得稅的寬減上限以每個業務計算，薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。
- 依通常反面解釋法則，則子公司並非法律上之納稅義務人，如有違章或欠稅，皆應以母公司為處分或執行之對象。
- 要留意的是，今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
- 背後是因為該兩成折扣額，反映了一些修葺費，所以業主不能再申索扣減其他實際支出，如差餉、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等。
- 已婚夫婦二人都要在申請年度有應課薪俸税入息，以及二人在報税表一同簽署選擇合併評税，稅局才會在收到有效申請的情況下進行合併評税。
- 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估?
列出三種不同情境，試算給大家看，或許投資人可以對股利課稅選擇有更近一步了解，但實際情況還是以申報時為主。 ✓ 儲蓄投資特別扣除額 NT$ 27 萬則以家戶為單位，每戶上限 NT$ 27 萬，由實際利息投資所得分別扣除。 依離婚登記日計或法院判決日計算，離婚當年需合併申報，明年開始可以選擇合併或分開申報，再隔一年之後分開申報。
合併報稅壞處: 報稅及填報稅表教學FAQ
今年加入三項可扣稅項目，其中自願醫保扣稅上限為8,000元，合資格延期年金及可扣稅強積金自願性供款兩項則合共可扣最多60,000元。 這三個項目在個人入息稅或薪俸稅中歸類為「扣除」而非「免稅額」，無論收入是否已高至支付標準稅，均可受惠。 重要聲明：本討論區是以即時上載留言的方式運作，香港討論區對所有留言的真實性、完整性及立場等，不負任何法律責任。 而一切留言之言論只代表留言者個人意 見，並非本網站之立場，讀者及用戶不應信賴內容，並應自行判斷內容之真實性。 於有關情形下，讀者及用戶應尋求專業意見(如涉及醫療、法律或投資等問題)。 由於本討論區受到「即時上載留言」運作方式所規限，故不能完全監察所有留言，若讀者及用戶發現有留言出現問題，請聯絡我們。
亦即先單獨計算各公司之未分配盈餘，然後合計為合併未分配盈餘(正負數可相抵)，乘以百分之十之稅率得到合併應加徵稅額。 再按各公司未分配盈餘的基礎分攤合併應加徵稅額，作為各公司之應分攤加徵稅額。 進一步應探討者，當母公司持股變動而不再合併申報之子公司，改為單獨申報時，在合併申報期間尚存餘之虧損未扣除餘額，可否依一定之計算將部分未扣除餘額脫離，由分離申報之公司利用。 此部分在申報處理原則草案中尚無明文，初步了解財政部係持肯定之立場。
合併報稅壞處: 可扣稅合資格延期年金 – 報稅教室
在以上納稅人B的情況為例，納稅人B的個人入息稅稅款比配偶為高，如把子/女報在他名下的話便可節省較多稅款。 假如你是一名普通打工仔，無任何「子女免稅額」及「供養父母免稅額」，而純粹只有個人「基本免稅額」132,000元，只要你年薪289,140元，相當於月薪24,095元，基本上你不已不用交稅，所以便不用申報「居所貸款利息」扣稅了。 因為在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為0。
如果你過去幾年都需要報稅，但至今仍未收到該課稅年度之報稅表，你應該主動以電話或親身聯絡稅局查詢當局是否已經向你發出報稅表，以索取報稅表複本；而「稅務易」用戶就可以隨時登入該平台查詢是否有未提交的報稅表。 換句話講，即使你是 Freelancer ，只要你的收入（2021 年 4 月 1 日至 2022 年 3 月 31 日）超過基本免稅額（HK$132,000），或者收到稅局寄給你的報稅表，都要如實申報所有須課稅收入。 不論是全職、兼職、散工，銀行過數或者以現金出糧，所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼同花紅等）都需要如實申報。 稅局列明所有薪金、工資及董事酬金都必須課繳薪俸稅。
合併報稅壞處: 夫妻報稅怎樣可以分開報稅？４種狀況可以分開報稅
最傳統的報稅方法當然是人手填表，填好份表再寄返稅局。 「個別人士報稅表（BIR60）」入面要填的主要是個人資料、報稅期內的收入詳情、申索扣稅同免稅額等。 承接以上例子，如果夫婦二人各付$60,000合資格延期年金保費及$8,000合資格自願醫保保費。
《僱傭條例》下，僱傭合約有哪些既定規範，可不可以用口頭方式簽訂合約？ 僱員想了解工作的勞工福利，更不可忽視僱傭合約的內容細節，本文將列出簽訂僱傭合約前應注意的事項，讓僱員安心就職。 據《僱傭條例》規定，一份恰當的僱傭合約應包含下述項目，而僱主有責任在僱員就職前，詳細地說明以下僱用條件： 以上重要條款可以延伸至工時的更多詳情，例如輪班工作、用膳時間等安排；工資的詳情如佣金分成制度、定額制度、其他津貼等。
合併報稅壞處: 高收入、雙薪家庭選擇以「薪資所得較高」的一方作為納稅義務人分開計稅更能聰明節稅！
如欲申索「供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額」，受養人必須通常居住於香港。 因此，如受養人於該課税年度居於內地，你便沒有資格申索該項免税額。 就考慮納税人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免税額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指除了暫時性或偶爾性的離開香港外，該人是慣常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。 介紹完上述三種不同的計稅方式，每個家庭需根據收入結構的不同，調整合適的計稅方式才能有效節稅。 但若還是有不知道選哪種的困擾，國稅局也建議大家利用網路申報的方式，透過報稅系統自動計算稅額，更可以利用系統試算找出最有效的節稅方式。
- 如果是已婚人士，合共有兩位非同住的父母及一名18歲以下子女；家庭年收入707,530元才需要繳稅。
- 2.協商議價：依據併購架構和實質審核結果，調整價值評價或換股比率計算結果。
- 稅務局對利用合併前之稅務虧損的態度仍然是市場的關注焦點，因這是很多企業是否願意付出高昂成本進行合併之最大誘因。
- 同樣道理，若業主的兄弟姊妹的名字，已由父母用於供養子女免稅額亦不能再用。
- 報稅表要填寫起來說易不易說難不難，單是填寫個人資料及全年入息金額當然容易，但在計算各種免稅額及扣稅項目時，往往就要多花時間去研究。
- 至於離婚當年的扶養親屬，可以協議由其中一方申報或分別由雙方申報。
以供樓利息2.15厘計算，按揭金額為500萬元，分25年還款，一年供款利息大約為10萬元，便可用盡扣除額。 稅季來臨，比起荷包瘦身，不熟悉報稅流程或陷入報稅誤區都有可能令打工仔面臨檢控甚至被罰款，令荷包蒙受「雙重損失」。 基本免稅額是無須提出申索已可獲得的免稅額，每個人的基本免稅額為$132,000。 不過，不過，如為已婚人士並已使用了已婚人士免稅額，便不可以同時享有基本免稅額。 打開網上銀行或手機Apps 選擇以信用卡繳付賬單 選擇稅務局 輸入繳款單上有供電子付款專用的收款帳號。
合併報稅壞處: 個人進修開支扣減須與職位有關，興趣班是否免問？
獲保險業監管局(「保監局」)認可的合資格延期年金保單，並不保證已繳的保費將符合稅務扣除資格。 於申請稅務扣除前，您必須符合稅務條例規定下之所有條件及遵從香港特別行政區稅務局發出的指引。 一般稅務資訊只供參考，您不應單憑此資訊作任何稅務決策。 如您毋須於相關評稅年度繳納薪俸稅及個人入息稅，您未必能享有稅務扣除優惠。 所有稅務條款、法規及╱或其詮釋均可能被修改，而影響有關的稅務優惠包括稅務扣除資格。 本公司沒有責任通知您相關法律、法規及╱或其詮釋的修改，及其可能對您產生的影響。
在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。 當然，如要取消之前所用的免稅額，則要補繳相關稅項；如要追回申索扣稅，則要向稅局提交證明文件。
合併報稅壞處: 根據目前政府的夫妻報稅制度，沿用2019年的稅制改革，稅制新制可分為三種類型，分別是：1. 夫妻全部所得合併計稅、2.夫妻薪資所得分開計稅、3. 夫妻各類所得分開計稅。
以2018/19年度計，若父母或祖父母超過55歲以上但未滿60歲，子女可有$25000供養父母免稅額。 若父母或祖父母超過60歲以上，或有資格按政府傷殘津貼計劃申索津貼，子女可有$50000供養父母免稅額。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。 但因為「居所貸款利息」扣稅上限為100,000元，倒轉推算，等於每月供樓利息支出達8,333元，你便可把這個扣稅額發揮到盡，除了考慮是否到加息周期、自己有沒有換樓打算、20年期是否用得盡，也值得考慮本身借貸金額是否很高? 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。
一般來說，普通打工仔以累進稅率計算稅款較低，而標準稅率適用於高薪一族。 舉一例，陳先生單身而無其他免稅額的，他的年收入需要超過 HK$170 萬才要以標準稅率 計算稅款。 在此希望大家能對現有的報稅方法及稅務優惠有更清楚的認識。 從以上例子知道，除了認識稅務優惠外，正確填報稅表亦是非常重要的，建議可以找會計師作好的稅務規劃及協助填報，才能合規合法地減低稅款。 合併報稅壞處 踏入2022年經濟繼續低迷，若然你經濟拮据，私人貸款可能是你的選擇。
合併報稅壞處: 報稅2022｜每年交稅時間表
在學徒訓練計劃下所簽訂的學徒合約，是學徒與僱主之間的僱傭合約。 由於他已年滿 18 歲，你不能申領他的子女免税額。 申索免税額的一方須於其報税表的第 11.2 部填寫子女的詳情，而不申索免税額的一方不用填寫其報税表的第 11.2 部。 夫妻報稅是不少家庭頭疼的問題，你是去年或今年剛結婚的新手夫妻嗎？
稅項是以課稅年度（即每年4月1日至翌年3月31日）入息計算。 即2022年4月1日至2023年3月31日的入息若高於HK$132,000，稅局應該會在指定日期向你發出報稅表，你需要在1至2個月內交回報稅表。 合併報稅壞處 稅單只會寄給其中一個登記人，在填報前應先商討如何處理。 至於單名持有的收租物業，租金收入可直接在BIR60填上。 收租物業扣稅年期沒有上限，而金額上限是該物業的應課稅租金收入；自住物業的扣稅年期上限是每名納稅人15年，每年扣除上限為10萬元。
合併報稅壞處: 報稅2022｜6個報稅常見中伏位
不少納稅人以為，在公餘時候修讀一些課程，其學習開支就可扣減報稅額。 合併報稅壞處 事實上，納稅人所選擇修讀的課程並非要受政府認可，但課程內容就必須與現在或將來之工作職位有關，而進修開支扣減上限為6萬元，主要包括課程費用和考試費，但不包括書簿費。 若納稅人與年逾60歲的父母全年同住且全數申報，可獲父母免稅額合共12萬元。 黃宏泰稱，由於供養父母免稅額只可由一名報稅人申請，因此由哪個家庭成員來申請，這可說是家庭事宜，兄弟姐妹之間一定要有商量，否則很容易造成糾紛。 特許公認會計師公會（ACCA）香港分會稅務委員會主席黃宏泰指出，如實填寫報稅表是每個納稅人的應有責任，但納稅人也要清楚本身可以運用的權利，以扣減一些稅項。
合併報稅壞處: 物業税報税表（BIR57或 BIR58）
而小資族夫妻選合併計稅較優，有可能遇到一種狀況，就是夫妻收入落差太大，也建議用合併計稅比較有利。 大家可能係唔記得交稅，又或者一時間手頭周轉不靈，諗住拖住先，等雙糧或者資金到位才繳清稅款。 因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人，可申請分期繳稅，稅務局一般會就在繳稅期限日仍未清繳的稅款徵收不多於5%的附加費。 如果你沒有合理解釋而逾期提交報稅表，有可能會被罰款1萬元及少徵收稅款的3倍。
合併報稅壞處: 國別報告 (CbC) 通知的時間差異
不過，如果你收到稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），就算你沒有任何收入須申報，你仍要依時填妥及提交報稅表。 除須如實填寫收入外，若納稅人想慳稅，便要留意今年報稅表上新增四大扣稅欄目，可助節省一筆稅款。 2021/22課稅年度的稅款寬減是100%，上限HK$1萬，包括利得稅、薪俸稅及個人入息課稅。 由於納稅人在遞交報稅表時，並不需要提供開支的證明文件，為免稅務局於日後要求提交證明文件作查證，故有關文件和單據應保留至少6年。 如未能提供證明文件，稅務局可以就虛假申索徵收罰款或起訴納稅人。
合併報稅壞處: 報稅2022丨報稅、免稅額注意事項 夫婦合併報稅不一定能慳稅！
如果不慎漏填免稅或扣除項目，你可以在指定時間內提出申索。 除上述9項免稅額外，今年2月的財政預算案亦已宣佈寛減今個2019/20課稅年度的100%薪俸稅和個人入息課稅，上限為$20,000。 這項稅務寛減是無須申索已可自動獲得，所以大家在計算稅項時記得一併計算。 根據稅務局最新公布2021/22年度年報中附表統計資料顯示，按照 課稅年度計算，需要納稅的市民年薪收入由HK$200,001起，而HK$200,001至HK$300,000年薪收入的人群亦是佔交稅人口的最大部份。 如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。
根據《稅務條例》，逃稅是刑事罪行，一經定罪，每項控罪最高刑罰為入獄3年和罰款5萬元，另加一筆相等於少徵收稅款額的3倍罰款。 值得留意的是，財政司長提出寬減本年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅中百分百稅款，上限為1萬元，但單位以個人計算，即夫婦合併報稅，寬減上限只有1萬而非2萬元，提醒已婚人士小心考慮。 不過，由於納稅人及業主有退稅及差餉寬免，欲申請四千元計劃的差額必須計清計楚，否則可能會誤墮法網。
合併報稅壞處: 合併評税
如果你本身租住的住宅物業，平均月租HK$8,333，基本上已可用盡免稅額。 為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 報稅表上，已新增自願醫保計劃的保費扣稅欄目（稅單上的第8部）納税人或其配偶在2019年4月1日起，以保單持有人身分為自己或指明親屬繳付合資格保費，可申請税務扣除。 與自願醫保計劃不同，保單持有人、繳款人及年金領取人，須為納稅人或配偶，最高扣除額與強積金自願供款扣除額合併計，上限為6萬元。 如果在沒有合理解釋下逾期提交報稅表，稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控，有機會被罰款最高1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。 合併報稅壞處 若有重大困難不能依時提交個人報稅表，並有合理解釋及證明，你還可用書面形式向稅務局申請延期呈交，當局或會酌情延長申報時間。
合併報稅壞處: 企業併購浪潮下的稅務思維
根據目前政府的夫妻報稅制度，沿用2019年的稅制改革，稅制新制可分為三種類型，分別是：1. 夫妻全部所得合併計稅、2.夫妻薪資所得分開計稅、3. 二人分居如果符合以下其中一個條件，即可分開申報，且申請書上註明「已分居」。 不過仍需要符合幾個條件，包括分居達 6 個月且向法院聲請財產分別制、分居達6 個月且法院裁定未成年子女扶養權、取得通常或暫時緊急保護令者。