根據 1999 年 12 月 13 日第 4/99/M 號法律《消費稅規章》第 2 條的規定，含酒精飲料（第 II 組）及菸葉（第 III 組）自製成或進入本地區起，即成為消費稅的課徵對象。 含酒精飲料按到岸價繳納從價稅及特定稅額，而菸葉產品則繳納特定稅額的消費稅。 買賣雙方應在協商後在臨時買賣合約及買賣合約訂明由那一方(買方或賣方)繳付「額外印花稅」。 若買賣雙方同意由賣方負責繳付「額外印花稅」，我們建議買家考慮在臨時及正式買賣合約內訂明買方將會預扣部分成交價的款項以支付「額外印花稅」。 根據該條例第47E、47F及47G條，如符合指明條件，某類純粹為符合伊斯蘭教義而在伊斯蘭債券計劃下發行的債券及簽立的文書，而該等文書在傳統債券下並不存在，可獲豁免印花稅。
根據本法律第十六條之規定，本法律亦適用於本法律生效前作出，且未結算財產移轉印花稅的移轉文件、文書或行為，但如在本法律生效後三十日內就有關移轉文件、文書或行為申報結算財產移轉印花稅，則無須繳納“取得印花稅”；在該期間屆滿後，便須按本法律規定繳納“取得印花稅”。 印花稅澳門 另外，根據本法律第十條第一款（二）項的規定，只要自取得住宅單位Y之日（即簽訂首份移轉文件之日）起計一年內，出售原擁有的住宅單位X，且完成物業登記，便可自有關登記之日起計九十日內申請退還已繳納之“取得印花稅”。 加上本表按文件、文書或行為種類而定出的印花稅。 四十三以無償方式移轉財產百分之五憑單印花根據第五十三-A條的規定，法人、自然人商業企業主或非本地居民以無償方式取得居住用途的不動產或其權利，額外繳納印花稅。
印花稅澳門: 修改第6/2011號法律中文文本
本法律亦適用於本法律生效前作出且未結算財產移轉印花稅的、用於取得非首個不動產或其權利的文件、文書或行為，但如在本法律生效後三十日內就該等文件、文書或行為結算財產移轉印花稅則除外。 印花稅澳門 一、對於取得非首個不動產或其權利的文件、文書或行為，如根據《印花稅規章》第二十九條、第五十一條及第五十六條的規定須繳納財產移轉印花稅，則須繳納按下條規定的稅率所計得的取得印花稅。 根據本法律第十條第一款（一）項規定，由於丙只擁有住宅單位X的25%業權，故其只要在購入住宅單位Y後一年內，出售其對住宅單位X所擁有的25%業權，並作成物業登記，便可自有關登記之日起計90日內申請退還已繳納的5%稅率的“取得印花稅” 。 五、由訂立合同的澳門特別行政區或其任何機關或部門，包括具法律人格的部門、自治部門及機構，以及行政公益法人結算和徵收印花稅，並將稅款交付財政局收納處。 B）在澳門特別行政區發行上條第五款所指債券的行為。
一、在財政局房屋紀錄無登錄的都市性房地產的所有權或其他用益物權的移轉，以及以僅屬私文書的文件、文書或行為作為依據的移轉，均應由澳門財稅廳根據第六十二條第二款的規定依職權估價，並適用第九十七條所定的作出決定的期間。 未出示有關收據以證明已繳納應繳的印花稅，不得對須作登記的財產的所有權或其他用益物權的移轉作確定登記，但按第一百零二條第一款的規定結算印花稅的權利已失效者除外。 印花稅澳門 一、本章所指印花稅的可課稅金額，係以在有關文件、文書或行為上載明的被移轉財產或權利的價值作為計稅基礎。 二、作為居住用途的不動產或其權利的移轉依據的文件、文書及行為中，如取得人為兩個或以上，且其中任何取得人為法人、自然人商業企業主或非本地居民，亦適用上款的規定。 二、如本規章或繳稅總表對依法須履行結算、徵收及交付印花稅義務的實體未有訂定有關交付所徵收稅款的期間，則應於每月首十五日內以憑單方式將上月徵收的稅款交付財政局收納處。 （a） 一九三二年九月二十四日之命令第21687號，由印花稅規章第六條，第四款所指有關訓令之生效日期開始。
印花稅澳門: 相關連結
印花稅應於簽署首份財產或其權利之移轉文件、文書或行為起30 日內前往位於財政局大樓地下、政府綜合服務大樓、離島政府綜合服務中心或龍成大廈的澳門財稅廳收納處繳納。 有書面依據證明不動產租賃合同的當事人以仲裁協議協定由依法設於澳門特別行政區的仲裁機構解決在合同有效期內因不動產租賃引起的所有爭議，相關的應繳印花稅款減半。 四、按第二款規定獲豁免取得印花稅的取得人，須在第三條第一款所指的文件、文書或行為作出之日起三十日內，藉上條第四款所定的專用表格申報該取得，並附同符合豁免條件的證明文件，否則不獲豁免。
- -當有關行為及合約之價值不高於三萬元時，本條所規定之印花稅為二十元。
- 二、依職權結算或附加結算後，如納稅主體遲繳所欠之全部或部分印花稅，除繳納所欠款項外，尚須繳納按月利率1%計算的遲延利息。
- 根據本法律第四條第一款規定，“取得印花稅”是按《印花稅規章》第十七章規定的可課稅金額乘以相應的稅率計徵，取得第二個住宅單位或其權利，稅率為5%，取得第三個或以上住宅單位或其權利，稅率為10%。
- 印花稅的徵收方式主要有兩種：印花稅票和憑單印花。
- 四、第二款所指的工作人員在執行監察職務時，在必要的情況下，除可要求提供所需的資料外，亦可要求提交與徵收印花稅有關的文件或文書，以便檢查其是否違反印花稅的法例，但該等人員禁止透露有關資料、文件及文書的內容。
其稅率會因應買家的情況而有所不同，簡單可分為首置印花稅以及非首置印花稅兩種。 如果屬於住宅項目，印花稅多寡因買家身份出現變化，如果屬於香港人及為首置身份，只需要支付第2標準稅率(首置)的從價印花稅，以1個600萬物業為例，印花稅開支為135,000元($6,000,000 x 2.25%)。 不論是否屬於香港買家，首次購買還是非首次購買非住宅項目，印花稅也不會出現任何變化，賣出的時候也不會受額外印花稅影響。
印花稅澳門: 財政局3月20日設講解會解釋
根據本法律第十條第一款（二）項的規定，由於三人之間具有配偶、直系血親及姻親關係，這種情況下，只要自取得住宅單位Z之日（即簽訂首份移轉文件之日）起計一年內，出售原擁有的住宅單位X及/或Y並完成物業登記，便可自有關登記之日起計九十日內申請退還已繳納之“取得印花稅”。 印花稅澳門 根據本法律第十條第一款（一）項規定，甲繳交了5%稅率的“取得印花稅”，且自取得第二個住宅單位之日（即簽訂首份移轉文件之日）起計一年內，出售原擁有的唯一一個住宅單位並完成物業登記，便可自有關登記之日起計九十日內申請退還已繳納之“取得印花稅”。 丙可獲豁免繳納“取得印花稅”，由於甲與丙是直系姻親關係，故根據本法律第九條第二款（一）項的規定，可獲豁免繳納“取得印花稅”，但仍須根據同條第四款及第三條第一款所指的文件、文書或行為作出之日起三十日內附同證明文件就有關取得向財政局作出申報，否則不得獲豁免。 是對物業買賣轉移的征稅，為物業所有權轉移的重要稅項，金額按照累進稅率計算：樓宇單位價值首100萬元，稅率為1%；200萬元以上至400萬元，稅率2%；400萬元以上稅率為3%。
而丁的情況則不相同，雖然丁只擁有該單位的2/3業權，仍未超過80%，但由於當中的1/3業權是因遺產分割時繼承人之間的移轉而取得的，丁在取得此部分份額時是須要繳納財產移轉印花稅的，故視丁已擁有住宅單位，丁在將來購入另一住宅單位時，須要繳納“取得印花稅”。 二、如發現未結算稅款、結算有遺漏又或出現事實上或法律上的錯誤，從而導致澳門特別行政區或納稅人遭受損失，財政局局長須以依職權結算、附加結算或撤銷有關款項的方式彌補缺失。 一、對於為徵收移轉不動產的印花稅而按第十七章的規定作出的依職權結算行為或附加結算行為提出的異議，如其理由為不同意對移轉所定之價值者，必須向複評委員會提出。 四、第二款所指的工作人員在執行監察職務時，在必要的情況下，除可要求提供所需的資料外，亦可要求提交與徵收印花稅有關的文件或文書，以便檢查其是否違反印花稅的法例，但該等人員禁止透露有關資料、文件及文書的內容。 三、作為居住用途的不動產或其權利的移轉依據的文件、文書及行為中，如取得人為兩個或者兩個以上自然人，並兼有本地居民及非本地居民，且非本地居民與全部或部分本地居民具有配偶、直系血親或姻親關係，則不適用第一款的規定。 一、繳稅總表第九條規定的印花稅由負責舉辦表演、娛樂活動或展覽的實體結算，並於每月首十五日內以憑單方式向財政局收納處繳納上月產生的印花稅。
印花稅澳門: 不動產租賃
由於三人各自擁有的住宅單位相加後的總數為兩個，不符合本法律第十條第一款（一）項的規定（取得人擁有的住宅單位合共不多於一個），故三人不可獲得退稅。 一、如納稅主體延遲結算部分或全部印花稅，除繳納所欠款項外，尚須繳納按法定利率計算之補償性利息，且不妨礙繳納第八十二條所規定的罰款。 二、上款所指的實體可根據法律規定將有關記錄及文件數碼化，但不影響其保存該等記錄及文件的紙本載體的義務。
【28Hse】住宅物業印花稅知多少 以臨時買賣合約計開始日期，如物業持有期為6個月或以內，稅率為20%；持有6至12個月，稅率為15%；如物業持有期超過12個月但在36個月或以… 一般情況下，買樓時所需支付的物業印花稅除了額外印花稅SSD外，其他通常由買方所支付。 但有時發展商為吸引買家入市，也有可能會提供代繳印花稅凡優惠計劃。 對於一般香港自置客而言，基本可以無視這類印花稅。 買家印花稅英文為 Buyer Stamp Duty, BSD，主要針對境外投資人士（非香港永久居民）及以公司名義購買住宅物業的人士，劃一收取樓價15%的買家印花稅。 額外印花稅英文全寫為Special Stamp Duty, SSD，是政府為了遏制短期炒賣，降低樓價升幅而設定的「辣招」。
印花稅澳門: 第二十四條
以買賣預約合同作為依據或以其他即使屬合規範、有效及產生效力但仍不能移轉所有權或其他用益物權之文件、文書或行為作為依據的不動產移轉，為稅務效力，視為不動產之中間移轉。 屬上款所指情況，可課稅金額的計稅基礎為相當於有關股東在公司資本所佔的股或出資百分比值之有關公司擁有的不動產價值的百分比。 屬不動產交換的情況，交換人雙方均應繳納印花稅；印花稅係以交換人每一方取得的財產或權利的可課稅金額計出。 如納稅主體能出示確認作為有關移轉憑證的文件、文書或行為屬非有效或不產生效力的確定判決書，則無須繳納印花稅；如已繳納者，有權要求返還。 即使文件、文書或行為屬非有效、不產生效力或不法，仍應繳納印花稅，但作出繳納並不補正有關文件、文書或行為的非有效、不產生效力或不法之屬性。 第三款 a 項所指判給及公開拍賣的成交，以及第三款h項所指合同地位的讓與，如其標的為根據特別法規定，經過一定期間後應予轉賣的不動產，則對有關判給、公開拍賣的成交，又或合同地位的讓與，不課徵印花稅。
被提高稅率的所有項目，其舊稅率均是與現時的指數大大脫節。 本地區現行之印花稅規章及其附件，「繳稅總表」，均是由一九四一年三月十五日之立法性法規第701號通過。 印花稅澳門 中國銀行澳門分行已力求所提供資料之可靠及中肯，惟對內容之完整、準確及有效性不作任何形式之保證，亦不構成任何買賣建議，讀者應進行獨立的評估及其他適當的研究，以對內容加以參考取捨。 在特區政府支持首次置業的政策推動下，愈來愈多年青人儲夠首期準備上樓，但在首期“掹掹緊”的情況下，交了訂金才發覺尚有各類稅款、費用伴隨而生，可能一下子大失預算。 為免出現類似尷尬情況，必須事前做好各類費用預算，在此介紹一下買樓的基本費用，供有志達成置業目標的各位參考。 為此，本澳銀行可為置業者提供專業咨詢，包括可接受申請貸款的樓盤、敘辦貸款的條件，以及各項貸款配套服務等，讓客戶在置業前作充分準備。
印花稅澳門: 第二十九條
A）如從事的活動取決於准照的批給，按准照的費用計百分之十憑單印花b）如從事的活動不取決於准照的批給五十元憑單印花如適用，另加第二十八條的印花稅。 在第五十八條及第六十三條所定的期間內未繳納第十七章規定應繳之全部或部分印花稅者，科以等於所欠稅款三倍的罰款。 對本規章未有特別規定的行政違法事宜，補充適用十月四日第52/99/M號法令《行政上之違法行為之一般制度及程序》的規定。 在保險公司管理之賬目內，應設有收取之保費金額及其所屬保險類別（根據繳稅總表第四條之類別）之明細。 所述明細亦應包括再投保之保費數額或其他享有法定豁免之款項。
財政局為監察本規章及繳稅總表的遵守情況而要求提供與繳納印花稅有關的資料時，信用機構、保險公司、律師、實習律師、法律代辦、執業會計師、會計師事務所、可提供會計和稅務服務的會計師和會計公司、房地產中介人及房地產經紀的保密義務即被排除。 三、上款所指的工作人員可進入任何商業或工業場所、商舖、貨倉、信用機構、舉辦競賣的地點、俱樂部、澳門特別行政區任何機關或部門，包括具法律人格的部門以及自治部門及機構，以便進行與印花稅有關的監察工作。 四、如有關行為由私人實體與澳門特別行政區或其任何機關或部門，包括與具法律人格的部門以及自治部門及機構之間訂立，由前者承擔全部稅款，但本規章或繳稅總表另有規定者除外。
印花稅澳門: 澳門貿易投資促進局服務
「附加額外印花稅」(即舊稅率與新稅率所計算出的差額)須在修訂條例刊憲之後的30天內繳交。 三、有關讓與商業中心內商舖使用權合同的規定，僅適用於本法律生效後訂立、延期或續期的合同；屬後兩者的情況，則延期或續期的期間視為《印花稅規章》第三十-B條第二款所指的合同期。 如行為及合同的金額不高於澳門元三萬元，按本條規定應繳的印花稅為澳門元二十元；有關金額按計算公證手續費的法律規定的方式訂定。 根據第五十三-A條的規定，法人、自然人商業企業主或非本地居民以無償方式取得居住用途的不動產或其權利，額外繳納印花稅。 根據第五十三-A條的規定，法人、自然人商業企業主或非本地居民以有償方式取得居住用途的不動產或其權利，額外繳納印花稅。
- 上款所述之文件應由澳門財稅廳蓋印，鑒証並書面記錄及須以文字註明印花稅之金額，記錄編號及繕寫該等文件之日期。
- 遺產受益人出售或轉讓其繼承自離世者遺產，就是根據遺囑、無遺囑繼承法律或生存者取得權而取得的住宅物業，可豁免繳納「額外印花稅」。
- 對於一般香港自置客而言，基本可以無視這類印花稅。
- 文化局 – 公告一則，關於“為澳門文化中心綜合體提供清潔服務”的公開招標。
- 在第五十八條及第六十三條所定的期間內未繳納第十七章規定應繳之全部或部分印花稅者，科以等於所欠稅款三倍的罰款。
- 法務局已經推出商業登記圖文包及表格，有關改公司地址的表格、範本及注意事項可瀏覽此網頁，點選圖文包（2）或（7）。
倘居住用途不動產的取得人為法人、自然人商業企業主或非本地居民，除須按照上述稅率表計算財產移轉印花稅外，須額外繳納10%的印花稅稅款。 備註：根據第21/2021號法律通過的《2022年財政年度預算案》第二十二條及第二十三條規定，於2022年度設立市區房屋稅之稅務優惠，澳門居民可獲扣減稅款澳門元3,500元。 另外，調低出租房屋所徵收的市區房屋稅稅率至8%。
印花稅澳門: 豁免
若因公務員及公共行政人員之誤導，而引致有關方面以印花稅票形式多繳稅款，前者將負有退還多繳部份的義務。 欠結算，欠繳納，或欠轉交全部或局部稅款，有關罰款將是所欠稅款之兩倍至十倍，但以不少於澳門幣100元為限。 倘若有關未完納或欠妥善完納印花稅之文件並沒有載明違例者之姓名，但繕明其商號或公司名稱時，則違例責任歸該商號之擁有者，或有關公司之法定代表。 E）政府公務員及任何其他人員或個體在行使其職權時，放棄在准照或其他文件內徵收印花稅或徵收比應付較低之稅款及接受或處理上述之文件。 稽查之對象將包括任何工，商業場所，店鋪，貨倉，銀行，俱樂部及其他團體，亦同時包括公共行政之機構，包括法人機關，市政機關及公營企業。
印花稅澳門: 印花稅
批給上款c項所指稅務豁免，須由稅務行政當局應利害關係人申請予以確認；批給稅務豁免屬財政局局長的權限。 備註：根據第21/2021號法律通過的《2022年財政年度預算案》第十一條規定，於2022年度，不對《營業稅規章》表一及表二所載之營業稅稅額進行徵收。 換言之，如某人於 2010 年 11 月 20 日前已取得住宅物業，不論他其後在什麼時候處置該物業，都無須繳納「額外印花稅」。 除由股票經紀所發出並加蓋印花的有關在聯合交易所成交的股票交易成交單據外，所有須要根據《印花稅條例》加蓋印花或加以簽註的文書，都不可以電子方式訂立或簽立。 根據證券借用及借出交易進行的股票轉移，可豁免印花稅。
印花稅澳門: 第二十三條
因此，不論出售住宅物業是獲利還是蒙受虧損，均須要按住宅物業的持有期和物業交易的代價款額或物業市值（取其較高者），徵收「額外印花稅」。 將住宅物業轉售或轉讓予配偶、父母、子女、兄弟或姊妹可獲豁免「額外印花稅」。 不過，若受贈人在送贈契的日期起計24個月或以內(如物業是在2010年11月20日至2012年10月26日期間取得)或36個月或以內(如物業是在2012年10月27日或之後取得)將該住宅物業轉售，有關交易須繳納「額外印花稅」。 「可予徵收印花稅的買賣協 議」包括臨時買賣合約及正式買賣合約。