總部設在巴黎的OECD在兩天談判結束後宣布，全球一百三十個國家和地區已同意支持由美國總統拜登政府提出的「全球跨國企業最低稅率計畫」。 根據OECD給出的列表，參加者除了七國集團（G7）外，還包括二十國集團（G20）的其他國家，例如中國、印度、巴西、俄羅斯等，另包括香港及澳門等地區。 OECD表示，設定至少百分之十五的全球最低企業稅率，每年可為全球帶來約一千五百億美元的額外稅收。 簽署協議的一百三十個國家和地區的國內生產總值（GDP），佔全球九成以上。 在歐洲國家中，以最稅率計算，德國的稅率為42%，英國為45%，法國為45%，葡萄牙為48%， 而荷蘭的個人所得稅率是全世界最高的，為52%。 歐洲以外，再看看那些受歡迎的移民國家吧：美國的個人所得稅稅率是37%，加拿大是33%，澳洲是45%。
所得稅的徵稅對象是所得，無論是自然人還是法人，都有可能同時跨越幾個國家取得所得，它既不象農業稅那樣被局限在一國的範圍之內，也不象間接稅那樣有著明確的跨國交易起點國和終點國的概念。 跨國納稅人的跨國所得，往往會被所得發生國按照屬地原則徵稅，又同時被納稅人的所屬國按照屬人原則徵稅。 調整處理這種國家之間重覆交叉課稅的矛盾，已直接觸及有關各國的稅收權益，並最終導致國際稅收關係的形成。 第二次世界大戰後，跨國公司及其跨國所得迅速擴大，國際重覆徵稅矛盾突出，跨國納稅人利用各國征收管理漏洞從事國際逃稅避稅現象日益增多，國際稅收關係因而有了進一步發展。
全球徵稅的國家: 稅務入門–愛爾蘭移民簡易稅務指南
另一方面，還要考慮居籍（Domicile）的問題。 居籍是根據普通法的原則來判定，需要考慮眾多不同的因素，例如父母的居籍，自己的出生地，是否有意定居及實際逗留的時間等等，不能一概而論。 一般而言，如果過去20 年有 15 年居住在英國的話，便會被視為英國居籍（居籍不等如國籍）。
- 首先，如果某人在某一納稅年度在愛爾蘭停留了至少183天，或在本納稅年度和上一納稅年度在愛爾蘭停留了至少280天，則被視為某一納稅年度的愛爾蘭納稅居民。
- 如果外國錯誤地認為允許對收入徵稅並因此徵稅，則必須提交並執行退款申請。
- 巴巴多斯（Barbados）位於東加勒比海小安的列斯群島最東端，為珊瑚石灰岩海島。
- 免責聲明：本文所引用的內容為截至2021年2月19日的有效資訊和資料。
如果你有意在英國工作，就要留意當地的個人入息稅。 全球徵稅的國家 李明正表示，英國的標準稅率為20%，而本港的薪俸稅最高稅率只是17%。 換言之，英國的標準稅率已高過香港最高的稅階，英國的整體稅率比香港高出不少。
全球徵稅的國家: 中國人口60年來首次出現下降 去年新生兒數創新低
精通各國移民法規，接受海外及香港多家媒體採訪報導，對移民政策及動向發佈記者會，為移民業界指標。 英國的入息稅稅率最高為45%；除此之外，英國也有資產增值稅，最高可達資產增值的28%，而且稅項是以物業的賣出價和買入價差額來計算，可追溯至多年前的買入價。 即使業主選擇移民後繼續持有物業不賣，並希望將來物業傳承至下一代，子女亦很可能要繳交遺產稅後才能繼承財產，稅率可高達40%。
5.申請條件簡單：沒有居住要求，入籍不需要考語言，不需背景調查，無需放棄現有國籍。 沒有海外徵稅，稅率一概為10%，保加利亞境外收入不需要徵稅。 在英國進行投資活動，例如樓市買賣、股票交易等等，需要就收益部分繳交資產增值稅。
全球徵稅的國家: 【移民歐洲‧稅務篇】歐盟平均稅率有多高？ 移民前首先搞清楚這個身份
OBU（Offshore Banking Unit）為「國際金融業務分行」，是政府採取租稅減免或優惠措施，並減少外匯管制，以吸引國外法人或個人到本國銀行進行財務操作的金融單位。 許多企業會在第三國設立境外公司，藉由其與OBU的往來獲得合法節稅，享受優惠利率，資金自由出入及靈活調度的好處。 根據白宮對拜登於去年首次提出的這項稅收的解釋，億萬富翁最低稅將要求：總淨資產超過1億美元的家庭，按照擴大的收入衡量標準（包括未實現的資本收益在內），支付20%的最低有效稅率。
比較世界各地稅率是一件很難而且帶有主觀意念的事情。 稅法在很多國家都是很複雜的，而且在同一個國家和地區稅收負擔對不同群體都是不同的。 對香港人而言，或會比較關心如何處理已累積較大升值幅度的香港物業。
全球徵稅的國家: 物業離開前不妨作估價
为了简化税务管理及为了其他目的，某些税务机关可能采取“核定征税”制度。 即征税的依据是税务部门核定的纳税人的收入，而非其申报数值（或实际数值）。 处理争议的方法因所在国家的不同而差异巨大，在国际舞台上就更为复杂。 对于不想接受这套制度的纳税人来说，一个“彻彻底底”的解决方案是带上所有财产离开这个国家；而对于税务当局，其对抗税的纳税人最终的处理方法可能是判处监禁（对于个人）、扣押财产、强行解散（对于法人）等等。 反對者說，除了可能違憲之外，億萬富翁最低稅率措施將非常難以管理——特別是對於目前已經人手不足的國稅局來說。 如果以這個億萬富翁的最低稅率，從2020年開始徵收，那麼馬斯克的總淨資產將欠下310億美元的稅款。
要避免不同的稅項或未可知的稅種而令自己大失預算，有法律界人事認為，遞交移民申請表之前先設立信託，是一個不錯的選擇。 全球徵稅的國家 資深財務策劃師，獲頒「2009 年香港傑出財務策劃師大獎」全港總冠軍及 SCMP / IFPHK 年度最佳財務策劃師（2009）。
全球徵稅的國家: 什麼是 CRS 稅務新制
但是，已經不可能以雙方都表示相同的事物或以相同的方式理解文本的方式來翻譯文本。 我們目前正在法德案件中向稅務法院提起訴訟，該案中，納稅人在德國稅務法院援引了法語版本。 為此，法官必須首先對自己的法語有足夠的掌握，或者找到一位正式任命的翻譯，他對稅法也有深入的了解。 一個人也可以在沒有生活在一個國家的情況下有收入來源。 因此，您可以同時在多個國家/地區擁有無限的納稅義務，而在其他國家/地區同時具有有限的納稅義務。
跨国公司大多聘请国际税务师进行税务规划，以实现合理避税。 全球徵稅的國家 你亦可就已擬定日期的談判，提出與該國家 / 地區的談判相關的問題。 有關陳述請於擬定的談判日期最少兩星期前交抵税務局。 如果馬斯克需要利用保證金貸款出售股票，籌得資金，以便支付2021年的稅款，那麼這些貸款的成本，將不會被稅收抵免所抵消。 然後，政府將不得不向他發送一張230億美元的退稅支票，或者2022年的任何抵扣，但仍需要幾年的時間來使用，而且還將取決於Tesla的股票恢復情況。 然而，在2022年，由於Tesla的股票下跌，他的淨資產下降了1150億美元。
全球徵稅的國家: 稅制多留神移居少澳惱
作為在中國商界打拼了十幾年的商人Z先生更是直言不諱，指出中國稅務中的體制性腐敗問題，他說無論是私企、國企還是政府機關，其實都有一個潛規則，很多收入是用免稅方式發出去的。 多年來，中國的許多改革，如教育、醫療、土地、企業等關乎民生的重大改革,，表面上都似乎與國際接軌，最後似乎都以失敗告終，不少人嘲笑，再好的東西拿到中國就走樣。 但如果是親友贈送的金錢或物業，則需要準備一封贈送證明信（Gift Letter），證明是你的父母或親戚轉贈了這筆資金給你，因為英國金融體制對洗黑錢非常嚴謹及敏感，準備好這方面的文件能保障自己。 石油大國迪拜也是逃稅寶地，並且它還是這裡面安全等級最高的國家。 迪拜的離岸資產管理非常複雜，但它擁有極低的稅收起徵點和寬鬆的徵稅法。 新加坡是東南亞人民最愛的金融國家， 2015 年末，新加坡擁有大概180 億美金的資產，其中80% 資金來自海外。
- 話雖如此，如果移民人士已向特區政府繳納來自香港收入的稅項，有權向澳洲政府要求抵銷稅項。
- 稅收籌劃策略使得稅後所得和交易中資金從母國向東道國流動達到了最佳效果。
- 稅收籌劃綜合考慮了交易成本、管理結構和其他可能的商業風險。
- 塞浦路斯，位於地中海東部，扼守歐洲、亞洲和非洲的海上要道，地中海地區最熱門的旅遊地之一。
- 這些措施包括了通過“實質重於形式”原則阻止虛假交易的發生，以及通過“商業行為目的標準”來進行商業正當性裁判。
- 最後，以上只是一般的注意事項，有意申請移民的朋友，筆者建議就自身情況諮詢相關的專業人士。
CRS最主要的精神，是各國政府透過交換訊息，是讓全球金融帳戶透明化，以打擊利用海外賬戶跨國逃稅和不合理避稅的行為，將藏匿在海外免稅天堂的所得都抓回來課稅，因此又有「全球版肥咖條款」之稱。 被稱作全球版肥咖條款的《共同申報準則》（CRS），共有101個國家承諾加入。 今年（2017）9月30日起，第一批共53個國家正式實施，台灣則預定後（2019）年生效。
全球徵稅的國家: 資本增值稅（CGT）稅率
不過，移民前要考慮的因素和準備工夫不少，除要安排妥當在英國居住、就業、子女教育等需要外，稅務事宜更不容忽視。 由於英國採取全球徵稅，港人在英國以外的收入和資產增值都需要課稅，計好稅務支出是一大課題。 嚴格來說，就算「全球最低稅率」倡議付諸實行，香港其實仍然能繼續奉行它一直引以為傲的簡單低稅制，只是在國際規則的改變下它將不再具備多少讓跨國企業進駐的吸引力，畢竟對方來香港節省的稅款只會轉交其他國家政府而已。 作為一個長年推銷自身簡單低稅制優勢的國際城市，香港按理應該老早預見到近年國際稅務合作行動會朝「全球最低稅率」的方向發展並且早作準備。 2015年10月，關於「稅基侵蝕和利潤轉移」各項行動範疇的最終報告完成，標誌《行動計劃》進入落地實施階段。
未能在截止日期之前在瑞士提交申請的任何人都是不幸的，需繳納兩次稅款。 塞浦路斯，位於地中海東部，扼守歐洲、亞洲和非洲的海上要道，地中海地區最熱門的旅遊地之一。 其收入經濟和人類發展指數很高，塞浦路斯共和國是不結盟運動的創始成員，直到2004年5月1日加入歐盟。 2008年1月1日，塞浦路斯共和國加入了歐元區。 被世界銀行列為高收入經濟體系，在2001年被國際貨幣基金組織列入發達經濟體系。 不影響申請人的國內生活和事業，無論申請人在哪裏居住都不會影響申請人的身份。
全球徵稅的國家: 全球大追稅！CRS讓海外帳戶透明化
也就是說，中國稅務部門將可掌握中國稅收居民海外資產收入狀況。 CRS 為近期國際上鬧得沸沸揚揚的稅務大事，中國已承諾於 2018 年成為第二批實施全球金融帳戶涉稅資訊自動交換制度的國家之一，且在今年一月已啟動新帳戶開戶程序。 台灣則預計在 2019 年開始正式實施，並於今年 2020 年 9 月與其他國家進行第一次稅務資訊交換。 這是因為DTA是用兩種本國語言編寫的，並且兩種語言版本並排站立。
全球徵稅的國家: 全球徵稅最高的十個國家 第一名在大洋洲
陳氏又指入境英國不能帶太多現金，離港前可先開設離岸戶口，方便把沽售資產套出的資金由香港戶口轉入英國，亦宜先申請扣帳卡作為英國日常消費付款之用，因現時英國很多地方已不收取現金。 全球徵稅的國家 英國稅率不低，加上有類似香港強積金制度的工作退休金計劃，打工仔扣減本身的生活開支後，每月能夠儲起的金額可能所餘無幾。 然而，當地有較優厚的醫療、社會保障等福利措施，也可助市民減輕生活負擔。 英國的增值稅是針對一些消費品進行徵稅，增值稅稅率為 20%，大部分消費品都會徵收增值稅，除了部分獲的豁免的產品，例如新鮮食材、嬰兒物品等等。
全球徵稅的國家: 信託避開物業增值稅 遺產稅
稅收籌劃綜合考慮了交易成本、管理結構和其他可能的商業風險。 最佳的稅收籌劃並不一定意味著稅收負擔絕對數最低，但與各關聯國家徵稅總額相比，幫助納稅人實現全球綜合稅負最小化。 稅收情報交換：稅收協定使締約國徵稅機關之間交換稅收情報成為可能。 當出現可疑的避稅或者逃稅案件時，雙方可以進行情報交換。 轉移定價原則：目前全世界超過一半的交易是由跨國公司完成的。
全球徵稅的國家: 美國司法部對科技巨頭谷歌提出反壟斷訴訟的十大看點
此类税务部门往往要根据所在国（或其他国家）的企业税法来确定某一法人的权益人是否须就该法人的收入缴税。 全球徵稅的國家 Rules characterizing entities independently of legal form”即一个例外。 对个人或企业（即“纳税人”）的收入所征收的税，称为“所得税”。
全球徵稅的國家: 「全球最低稅率」的來龍去脈
目前，如果一個納稅人擁有股票、債券、房地產或其它資產，通常，即使資產實現了增值，在他們出售這些資產之前，他們也不需要交資本利得稅。 而拜登提議對「未實現的收益」進行徵稅，這就意味著，即使沒有出售這些資產，也要對每年擁有的帳面資產進行納稅。 一家四口打算持BNO移民英國，夫婦在香港擁有一幢物業，一子一女分別就讀於中學及小學，移民英國後打算購買英國物業，安排子女就學等。 移居英國，未入籍享受到自由空氣之時，就要納稅了。 英國規定只要逗留英國183天，即使未取得公民資格亦已成為稅務公民 ，那就是說未成為英國公民已經要盡公民的責任。 調查研究顯示，大約60%在外國生活的瑞士公民是雙重國籍。
這個稅收同樣是根據居民的收入來徵收的，以週薪計算，收入愈高，被實施的稅率亦愈高。 全球徵稅的國家 英國個人入息稅就如香港的薪俸稅一樣，就國民的入息而徵稅。 個人入息稅以累進制計算，收入愈高，被徵收的稅率亦愈高。 因此，為了減低受英國遺產稅的影響，移民人士宜先做好資產承繼安排。 目前較常見的做法是移民人士在取得英國居籍前，先在英國以外成立受益人為自己的離岸信託，把資產轉到該信託名下。